Оподаткування в Канаді
частина 8
Tax-Free Savings Account (TFSA) неоподатковуваний ощадний рахунок
Що таке TFSA
Програма TFSA розпочалася в 2009 році. Це спосіб для осіб, яким виповнилося 18 років і які мають дійсний номер соціального страхування (SIN), не оподатковувати гроші протягом усього життя.
Внески до TFSA не підлягають відрахуванню для цілей податку на прибуток. Будь-яка внесена сума, а також будь-який дохід, отриманий на рахунку (наприклад, дохід від інвестицій і приріст капіталу), як правило, не оподатковуються, навіть якщо їх виведено.
Адміністративні та інші комісії, пов’язані з TFSA, а також будь-які відсотки на гроші, позичені для внеску в TFSA, не підлягають оподаткуванню.
Доларовий ліміт TFSA
Річний ліміт TFSA в доларах на 2023 рік становить 6500 доларів. Річний ліміт долара індексується на рівень інфляції.
Типи TFSA
Є три типи TFSA, які можуть бути запропоновані: депозит, договір ануїтету та договір трасту.
Банки, страхові компанії, кредитні спілки та трастові компанії можуть видавати TFSA.
Щоб дізнатися більше про певний тип TFSA, зверніться до емітента TFSA.
Хто може відкрити TFSA
Будь-яка особа, яка проживає в Канаді, має дійсний номер SIN і віком від 18 років має право відкрити TFSA.
Будь-яка особа, яка не є резидентом Канади, має дійсний номер SIN і віком від 18 років також має право відкрити TFSA. Однак будь-які внески, зроблені нерезидентом, обкладатимуться податком у розмірі 1% за кожен місяць, коли внесок залишається на рахунку. Додаткову інформацію див. у розділі «Нерезиденти Канади».
Ви не можете відкрити TFSA або робити внески в нього, доки вам не виповниться 18 років. Однак, коли вам виповниться 18 років, ви зможете робити внески до повного ліміту TFSA в доларах на цей рік.
Як відкрити TFSA
Ви можете мати більше одного TFSA в будь-який момент часу, але загальна сума ваших внесків у ваші TFSA не може перевищувати ваш доступний простір для внесків TFSA за цей рік.
Щоб відкрити TFSA, ви повинні виконати обидві з наведених нижче дій.
Зверніться до своєї фінансової установи, кредитної спілки чи страхової компанії (емітента).
Надайте емітенту ваш SIN і дату народження, щоб емітент міг зареєструвати вашу кваліфікаційну угоду як TFSA. Ваш емітент може попросити підтверджуючі документи.
Примітка
Якщо ви не надасте цю інформацію або надасте невірну інформацію емітенту, у реєстрації вашої камери TFSA буде відмовлено. Якщо ваш TFSA не зареєстрований, будь-який отриманий дохід потрібно буде вказати у декларації про податок на прибуток і допомогу.
Самокерований TFSA
Ви можете створити самокеровану TFSA, якщо ви віддаєте перевагу створенню та управлінню власним інвестиційним портфелем шляхом купівлі та продажу різних типів інвестицій.
Внески
Вам не обов’язково мати зароблений дохід, щоб робити внески в TFSA. Максимальна сума, яку ви можете внести до свого TFSA, обмежена вашою кімнатою внесків TFSA.
Усі внески TFSA, зроблені протягом року, включно з заміною або повторним внеском зняття коштів, здійснених із TFSA, будуть зараховані до вашої кімнати внесків.
У будь-який час року, якщо ви внесете більше, ніж ваша доступна сума внесків TFSA, вам доведеться сплатити податок у розмірі 1% від найвищої суми надлишку TFSA в місяці за кожен місяць, коли надлишкова сума залишається на вашому рахунку.
Як власник облікового запису, ви єдина особа, яка може виконувати такі дії зі своїм TFSA:
робити внески
робити зняття коштів
визначити, як інвестуються кошти
Ви можете надати своєму подружжю або сімейному партнеру гроші, щоб вони могли робити внески у свій TFSA, і ця сума або будь-який зароблений дохід з цієї суми не повертатиметься вам. Загальна сума внесків кожного з вас у власні TFSA не може перевищувати вашу кімнату внесків TFSA.
Плата за управління, пов’язана з трастом TFSA і сплачена власником, не вважається внеском до TFSA. Оплата інвестиційного консультування, переказу чи інших зборів трастом TFSA не призведе до розподілу (вилучення) з трасту TFSA.
Де знайти інформацію про кімнату для внесків TFSA
Інформацію про кімнату для внесків TFSA можна знайти за допомогою однієї з таких служб:
