Євгене, Дмитре, всі. Дивіться яка ситуація. Мій знайомий бухгалтер, що живе в Манітобі і працює в Манітобі ж бухгалтером, сам собі не розраховував податки, а також звернувся до канадського спеціаліста. Спочатку він отримав консультації у декотрих спеців і рекомендації були такі:
- звичайно ж плати податок з української зарплати, це ж income
- звичайно ж не плати податок з української зарплати, це tax treaty
- я не знаю, це досить складно, я працюю з простішими кейсами.
В результаті йому нарахували податок так, що ПОВНІСТЮ виключили українські доходи з оподаткування. Це мого знайомого не влаштувало, оскільки підсвідомо він хотів пересвідчитись, що все розраховано вірно. Він звернувся за консультацію до бухгалтерів Deloitte та PriceWaterhouseCoopers (це дуже солідні косалтингові агентства), ті відповілди, що фізичними особами не займаються.
Так він і звітував рік, отримавши 2 тис. долларів повернених податків від Канади. Вже пройшов повністю 2023рік і ніхто з CRA до нього не звертався з питанням розяснити, чому податки були нараховані саме так.
Вже трошки подивившись як все робиться в Канаді, я розумію, що частина бухгалтерів дійсно не розуміє як тут правильно нарахувати (а можливо і частина інспекторів CRA).
Абсолютним порушенням буде не звітувати свої українські доходи зовсім. Інша справа - віднести їх до невірної категорії, що вплине на розрахунок податку. Якщо це і станеться, до CRA вас про це повідомить. І навіть, якщо хтось включно інспектором CRA вважає, що ви повинні сплатити податок, то є пункт 1 статті 25 tax treaty, який каже:
Якщо особа вважає, що дії однієї або обох Договірних
Держав призводять або призведуть до її оподаткування не відповідно
до положень цієї Конвенції, вона може, незважаючи на засоби
захисту, передбачені національним законодавством цих Держав,
подати письмову заяву з обґрунтуванням мотивів вимоги провести
ревізію такого оподаткування до компетентних органів Договірної
Держави, резидентом якої вона є, або, якщо її випадок підпадає під
дію пункту 1 статті 24, тієї Договірної Держави, національною
особою якої вона є. Щоб бути прийнятою, заява повинна бути подана
протягом двох років з моменту першого повідомлення про дію, яка
призводить до оподаткування, що не відповідає положенням
Конвенції.
З огляду на все вищесказане, я бачу, що краще зарепортити українській дохід саме як неоподатковуваний і це не протирічить жодному документу, який я поки що бачив. В найгіршому випадку, вам все таки скажуть доплатити той податок. Але якщо ви самі звітуєте українській доходи, як такі що підлягають оподаткуванню у Канаді, то CRA 99.9% вас поправляти не буде (не тому що жадібні, а то що це надмірні зусилля).
Як завжди, відкритий до дискусій.
